竣工决算审计内容与流程

一、竣工决算审计具体内容
竣工决算审计是对工程项目从筹建到竣工的全过程财务与工程活动的系统性审查，主要包括四方面:
1、工程造价审计：核实实际投资与概算、预算一致性，重点审核工程量、材料单价、取费标准及工程变更签证合理性，防止虚报高估。
2、财务收支审计：审查资金来源合规性(如财政资金专款专用)、使用符合合同(如避免超付工程款)、核算真实性(如凭证完整性)。
3、合同执行审计：检查合同条款(工期、质量、价款)履行情况，变更审批程序，违约责任追究。
4、资产交付审计：核实交付资产与设计一致性(设备规格、数量)，移交手续完整性(签字确认)，资产登记入账合规性(避免账外资产)。

二、竣工决算审计审查重点
审计过程中需重点关注以下关键点：
1、决算编制合规性：审查责任单位、编制依据、资料完整性(竣工图、验收报告)，遗留问题处理。
2、概算执行情况：对比实际与概算差异，分析超支/节约原因(概算外项目、扩大规模)，关注设计变更、质量事故。
3、资金来源与使用：核实资金到位(财政拨款及时性)，挪用、挤占(非项目支出)。
4、交付财产真实性：检查资产完整性(备品配件、工器具)，移交手续(四方签证)，大额无形资产、流动资产准确性。
5、工程造价合规性：审核成本核算完整性(避免挤占工程成本)，设计变更、现场签证、材料价差支撑资料真实性，防止高套定额或错套项目。
6、尾工工程管理：确认尾工工程审批，预留资金匹配(不超过总投资的5%)，避免概算外项目列入。
7.结余资金处理：检查未使用物资处理(避免隐匿、转移)，虚列债权债务或隐匿结余资金。
基建收入核算：核实副产品、试生产收入入账及时性按规定分成或上缴(冲减建设成本)。

三、竣工决算审计核心流程
审计工作通常分四个阶段推进，确保全过程规范可控
1、准备阶段：明确审计目标(政府项目侧重财政资金合规1.性)、范围;组建团队(注册会计师、造价工程师);收集资料(可行性报告、概预算批复、施工合同);制定方案(时间节点、方法、质量控制)。
2、实施阶段：财务核算审查(凭证、账簿、报表，待摊投资分摊是否超概算1.5%，成本资本化与费用化界限);建设成本验证(对比结算书与合同，核查工程量、单价、甲供材使用);资金流向追踪(银行对账单，资金到位及时性、支付路径合规性);资产移交核查(现场勘查资产数量、规格与清单一致性，权属证明);往来款项清理(函证长期挂账科目，确认尾款结算)。
3、报告阶段：整理审计证据(现场记录、询证函)，编制工作底稿;与项目单位沟通重大问题(资金挪用)，补充程序;出具报告，明确决算调整意见(调减虚增成本)、管理建议(完善甲供材制度)。
4、整改阶段：督促整改(调整账务、追回挪用资金)，必要时"回头看"审计;归档档案(保存期限>10年)，确保资料完整。